摘要

伴随着老龄人口的激增，社会对于完善养老保险体系的要求越来越高，迫切需要建立适合我国国情的第三支柱养老保险体系。美国的第三支柱是个人养老金账户，包括个人退休账户（IRA）和商业养老保险。经过47年的发展，IRA已经成为了美国养老保险体系中不可或缺的部分，对于我国发展第三支柱具有借鉴意义。本文先对美国IRA发展历程进行剖析，并总结了优化转移机制、灵活运用资金、设置养老金提取条件、设立投资顾问等方面的经验；再结合我国第三支柱发展现状，提出设立个人账户制，拓宽资金投资渠道，对于养老金提取设置条件，大力发展投资顾问，完善税收优惠政策等建议。

关键词